คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร
- รวมเงินได้ทั้งปี แยกตามประเภท เช่น เงินเดือน 40(1) รับจ้าง 40(2) ขายของ 40(8)
- หักค่าใช้จ่าย เงินเดือนและรับจ้างทั่วไปหักเหมา 50% รวมกันไม่เกิน 100,000 วิชาชีพอิสระหัก 30% (แพทย์ 60%) รับเหมาและขายของหักได้ถึง 60% ค่าเช่าบ้าน/อาคาร/รถหัก 30%
- หักค่าลดหย่อน เช่น ส่วนตัว 60,000 ประกันสังคม (ปี 2569 สูงสุด 10,500) ประกันชีวิต กองทุน RMF และ Thai ESG (SSF ลดหย่อนไม่ได้แล้วตั้งแต่ปีภาษี 2568)
- คิดภาษีขั้นบันได จากเงินได้สุทธิ แล้วนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมาหัก ผลที่ได้คือยอดที่ต้องจ่ายเพิ่มหรือได้คืน
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีเต็มขั้น | ภาษีสะสมถึงเพดานขั้น |
|---|---|---|---|
| 0– | ยกเว้น | 0 | 0 |
| 150,000– | 5% | 7,500 | 7,500 |
| 300,000– | 10% | 20,000 | 27,500 |
| 500,000– | 15% | 37,500 | 65,000 |
| 750,000– | 20% | 50,000 | 115,000 |
| 1,000,000– | 25% | 250,000 | 365,000 |
| 2,000,000– | 30% | 900,000 | 1,265,000 |
| 5,000,000– | 35% | 35% ของส่วนที่เกิน | – |
ตัวอย่าง: เงินได้สุทธิ 500,000 บาท เสียภาษี 27,500 บาท (ขั้น 5% = 7,500 + ขั้น 10% = 20,000) ส่วนเงินได้สุทธิ 800,000 บาท เสียภาษี 75,000 บาท (สะสมถึง 750,000 = 65,000 + ส่วนที่เกิน 50,000 × 20% = 10,000) เครื่องคำนวณภาษีแสดงให้เห็นว่าคุณอยู่ขั้นไหน และต้องลดหย่อนอีกเท่าไหร่ถึงจะลงขั้น
ผู้มีเงินได้ประเภท 40(2)–(8) รวมกันตั้งแต่ 120,000 บาท ต้องคิดภาษีอีกวิธีคือ 0.5% ของเงินได้ (มาตรา 48(2)) เทียบด้วย ถ้าวิธีนี้สูงกว่าและเกิน 5,000 บาท ต้องเสียตามวิธีนี้ เครื่องคำนวณภาษีคิดให้แล้ว
เงินเดือนเท่านี้ เสียภาษีเท่าไหร่
สำหรับคนที่มีเงินเดือนอย่างเดียว กดที่ยอดเพื่อดูวิธีคิดทีละขั้น
| เงินเดือน (บาท) | รายได้ทั้งปี | ภาษีทั้งปี | เฉลี่ยต่อเดือน |
|---|---|---|---|
| 30,000 | 360,000 | 1,975 | 165 |
| 40,000 | 480,000 | 8,450 | 704 |
| 50,000 | 600,000 | 20,450 | 1,704 |
| 60,000 | 720,000 | 34,925 | 2,910 |
| 100,000 | 1,200,000 | 122,375 | 10,198 |
คิดจากเงินเดือน 12 เดือน หักค่าใช้จ่าย 100,000 ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 และประกันสังคม ยังไม่รวมโบนัสและค่าลดหย่อนอื่น
มีทั้งเงินเดือนและรายได้ฟรีแลนซ์ ต้องรู้อะไร
เงินเดือนกับงานรับจ้างทั่วไปหักค่าใช้จ่ายเหมาได้รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท หลายคนเข้าใจว่าหักได้คนละ 100,000 ทำให้ประเมินภาษีต่ำไป ส่วนภาษี 3% ที่ลูกค้าหักไว้เป็นเพียงภาษีจ่ายล่วงหน้า ยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ปลายปีเสมอ และถ้าหักไว้เกินจะได้คืน
กำหนดยื่นแบบ
- ภ.ง.ด.90 / 91 สำหรับเงินได้ปี 2569 ยื่นภายใน 31 มีนาคม 2570 ยื่นออนไลน์ได้ถึงประมาณ 8 เมษายน 2570
- ภ.ง.ด.94 (ภาษีกลางปี) สำหรับเงินได้ 40(5)–(8) ช่วง ม.ค.–มิ.ย. ยื่นภายใน 30 กันยายนของปีเดียวกัน (ยื่นออนไลน์ได้ถึงประมาณ 8 ตุลาคม) ของปี 2569 ครบกำหนดแล้ว ถ้าต้องยื่นแต่ยังไม่ได้ยื่น ยื่นย้อนหลังได้แต่อาจมีเงินเพิ่มและค่าปรับ
คำถามที่พบบ่อย
เงินเดือนกับรายได้ฟรีแลนซ์ต้องยื่นแยกกันไหม
ไม่ต้องแยก ยื่นรวมในแบบ ภ.ง.ด.90 ฉบับเดียว เงินเดือน (40(1)) กับงานรับจ้างทั่วไป (40(2)) หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนงานประเภทอื่นหักตามอัตราของประเภทนั้น
ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% แล้ว ต้องยื่นภาษีอีกไหม
ต้องยื่น ภาษี 3% ที่ผู้ว่าจ้างหักไว้เป็นภาษีที่จ่ายล่วงหน้า เมื่อยื่นแบบปลายปีจะนำมาหักจากภาษีที่ต้องเสียจริง ถ้าหักไว้เกินก็ขอคืนได้ เก็บหนังสือรับรอง 50 ทวิ ไว้ทุกใบ
อ่านต่อ: 50 ทวิ คืออะไร? ได้ตอนไหน ใช้ทำอะไร และขอคืนภาษีอย่างไร →
งานฟรีแลนซ์ของฉันเป็นเงินได้ 40 อะไร
งานรับจ้างทั่วไป เช่น ออกแบบ เขียนคอนเทนต์ พัฒนาโปรแกรม มักเป็น 40(2) วิชาชีพอิสระที่กฎหมายกำหนด (กฎหมาย การแพทย์ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม) เป็น 40(6) ขายของหรือทำธุรกิจเป็น 40(8) ดูประเภทเงินได้ที่ผู้ว่าจ้างระบุไว้ในใบ 50 ทวิ ประกอบด้วย
ต้องยื่นภาษีกลางปี ภ.ง.ด.94 ไหม
ต้องยื่นถ้ามีเงินได้ 40(5)–(8) เช่น ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา หรือขายของ ในช่วง ม.ค.–มิ.ย. เกิน 60,000 บาท (โสด) หรือ 120,000 บาท (มีคู่สมรส) นับก่อนหักค่าใช้จ่าย เงินเดือนและงาน 40(2) ไม่ต้องยื่นกลางปี
ซื้อ SSF ปีนี้ยังลดหย่อนภาษีได้ไหม
ไม่ได้แล้ว สิทธิลดหย่อน SSF ใช้ได้กับการซื้อในปีภาษี 2563–2567 เท่านั้น ตั้งแต่ปีภาษี 2568 กองทุนที่ยังใช้ลดหย่อนได้คือ RMF (ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และไม่เกิน 500,000 รวมกับกองทุนเกษียณอื่น) และ Thai ESG (ไม่เกิน 30% ของเงินได้ และไม่เกิน 300,000 แยกจากกลุ่มเกษียณ)
ตัวเลขที่กรอกถูกเก็บไว้ไหม
ไม่เก็บ เครื่องคำนวณทำงานในเบราว์เซอร์ของคุณทั้งหมด ไม่ส่งตัวเลขไปที่เซิร์ฟเวอร์ ปิดหน้าแล้วข้อมูลหายไป
ผลคำนวณแม่นแค่ไหน
ใช้กฎภาษีปี 2569 ชุดเดียวกับที่ WorkingBee ใช้ใน LINE เป็นการประมาณเพื่อวางแผน เลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้สำหรับค่าเช่า วิชาชีพอิสระ รับเหมา และขายของ/ธุรกิจ ยังไม่รวมเงินได้ 40(3)–(4) และมาตรการลดหย่อนพิเศษที่ประกาศภายหลัง ก่อนยื่นจริงควรตรวจกับข้อมูลในระบบของกรมสรรพากรอีกครั้ง
แหล่งอ้างอิง
- กรมสรรพากร — อัตราภาษีและค่าลดหย่อนเงินได้บุคคลธรรมดา
- กรมสรรพากร — การคำนวณภาษีตามมาตรา 48(2) (0.5% ของเงินได้)
- กรมสรรพากร — แบบ ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปี
เกี่ยวกับเครื่องคำนวณนี้
จัดทำโดย WorkingBee ใช้กฎภาษีปี 2569 ชุดเดียวกับในบอท LINE ของเรา ตัวเลขที่คุณกรอกคำนวณในเบราว์เซอร์ ไม่ถูกส่งหรือเก็บไว้ที่เซิร์ฟเวอร์ อัปเดตล่าสุด · ตัวเลขเป็นการประมาณเพื่อวางแผน อาจต่างจากยอดที่ยื่นจริงกับกรมสรรพากร