หัก ณ ที่จ่ายคืออะไร ถูกหักแล้วต้องทำอะไรต่อ สำหรับมนุษย์เงินเดือนและฟรีแลนซ์
ตกลงค่าจ้างไว้ 10,000 บาท แต่เงินเข้าบัญชีไม่ครบ ส่วนที่หายไปไม่ได้เป็นค่าธรรมเนียมของใคร แต่มักเป็นภาษีที่ผู้จ่ายหักไว้ล่วงหน้า เรียกว่า ภาษีหัก ณ ที่จ่าย บทความนี้อธิบายหลักการให้มนุษย์เงินเดือนและฟรีแลนซ์เข้าใจตรงกัน ว่าใครเป็นคนหัก หักแล้วได้เอกสารอะไร และยอดที่ถูกหักไปเกี่ยวกับการยื่นภาษีประจำปีอย่างไร
หัก ณ ที่จ่ายคืออะไร
หัก ณ ที่จ่าย คือการที่ผู้จ่ายเงินหักภาษีส่วนหนึ่งไว้ก่อนโอนเงินให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทน เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีก้อนใหม่ที่เพิ่มขึ้นมา ภาษีที่ถูกหักไว้จะถูกนำมานับรวมตอนคำนวณภาษีประจำปีของคุณ
ใครเป็นผู้หัก ใครเป็นผู้ถูกหัก
- ผู้จ่าย: บริษัทหรือผู้จ่ายเงินที่กฎหมายกำหนดให้มีหน้าที่หักภาษี เป็นผู้หักและนำส่ง
- ผู้รับ: คุณในฐานะลูกจ้าง ฟรีแลนซ์ หรือผู้รับเงินได้ ได้รับเงินสุทธิหลังหักภาษี
- มนุษย์เงินเดือน: นายจ้างหักภาษีจากเงินเดือนไว้ตามหลักเกณฑ์ และออกหนังสือรับรองให้ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือภายใน 1 เดือนนับจากวันที่ออกจากงาน
- ฟรีแลนซ์: ค่าจ้างหรือค่าบริการอาจถูกหักหรือไม่ก็ได้ ขึ้นกับว่าผู้จ่ายมีหน้าที่หักหรือไม่ หากถูกหัก ผู้จ่ายต้องออกหนังสือรับรองให้ทุกครั้งที่จ่ายเงิน ไม่ต้องรอสิ้นปี
ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร และใช้กับเงินได้แบบไหน
อัตราหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้มีอัตราเดียวสำหรับทุกกรณี แต่ขึ้นกับสามเรื่องพร้อมกัน
- ประเภทเงินได้ เช่น ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าวิชาชีพอิสระ หรือเงินเดือน
- ผู้จ่าย เป็นบุคคลธรรมดา บริษัท หรือนิติบุคคลอื่น และมีหน้าที่หักหรือไม่
- ผู้รับ เป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ในประเทศหรือต่างประเทศ
อัตรา 3% เป็นอัตราที่พบบ่อยกับค่าบริการ ค่าจ้างทำของ และค่าวิชาชีพอิสระบางกรณี แต่ ไม่ใช่อัตราของเงินได้ทุกประเภท เงินได้ประเภทอื่นหรือผู้รับบางกลุ่มอาจใช้อัตราอื่น วิธีที่ชัดที่สุดคือดูช่องอัตราและยอดภาษีที่หักในหนังสือรับรองที่ผู้จ่ายออกให้
ตัวอย่างสมมติ (เฉพาะกรณีที่ใช้ 3% จริง): ค่าบริการ 10,000 บาท หัก 3% เป็น 300 บาท คุณได้รับเงินสุทธิ 9,700 บาท และมียอดภาษี 300 บาทที่ถูกหักไว้ล่วงหน้า
e-Withholding Tax คืออะไร
e-Withholding Tax คือระบบหักและนำส่งภาษี ณ ที่จ่ายทางอิเล็กทรอนิกส์
ภาครัฐมีมาตรการให้อัตราพิเศษสำหรับบางรายการที่ผู้จ่ายใช้ระบบนี้ภายใต้เงื่อนไขและช่วงเวลาที่กำหนด แต่ ไม่ได้หมายความว่าทุกรายการที่ผ่านระบบจะใช้อัตราพิเศษ และไม่ได้หมายความว่าบริษัทใช้สิทธิได้อัตโนมัติ ในฐานะผู้รับเงิน อัตราและยอดที่ถูกหักจริงให้ดูจากหนังสือรับรองที่ได้รับ
ยอดที่ถูกหัก 50 ทวิ และการยื่นภาษีประจำปี
ทั้งสามอย่างเชื่อมกันเป็นเส้นเดียว
- ผู้จ่ายหักภาษี ตอนจ่ายเงิน
- ผู้จ่ายออก 50 ทวิ หรือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้คุณเป็นหลักฐาน อ่านรายละเอียดได้ที่ 50 ทวิคืออะไร
- คุณรวมยอดภาษีที่ถูกหักทั้งปี จากเอกสารทุกฉบับ แล้วนำไปหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ตอนยื่นภาษีประจำปี
ผลคือยอดที่ถูกหักเป็นเครดิตภาษี หากหักไว้มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายทั้งปี อาจขอคืนส่วนเกินได้ หากน้อยกว่า ต้องจ่ายเพิ่ม ผลจริงขึ้นกับรายได้และค่าลดหย่อนของแต่ละคน
อยากรู้ผลโดยประมาณ ลองใส่ยอดภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสะสมในเครื่องคำนวณภาษี
ถ้าไม่ได้รับ 50 ทวิ
ขอเอกสารจากผู้จ่ายเงิน และเก็บหลักฐานการโอนไว้ ดูคำถามที่พบบ่อยเพิ่มเติมที่ FAQ
คำถามที่พบบ่อย
ถูกหัก 3% จะได้คืนทั้งหมดไหม
ไม่แน่นอน ภาษีที่ถูกหักเป็นเครดิตที่นำไปหักจากภาษีทั้งปี หากหักไว้เกินจึงอาจขอคืนได้
ฟรีแลนซ์ทุกคนถูกหัก 3% หรือเปล่า
ไม่เสมอไป ขึ้นกับประเภทเงินได้ และผู้จ่ายว่ามีหน้าที่หักหรือไม่
e-Withholding Tax หัก 1% ทุกกรณีหรือเปล่า
ไม่ใช่ อัตราพิเศษใช้เฉพาะรายการที่เข้าเงื่อนไขของมาตรการ และไม่ใช่ทุกบริษัทที่ใช้สิทธิ ดูอัตราจริงจากหนังสือรับรองที่ได้รับ
แหล่งอ้างอิง
ข้อความในบทความเป็นข้อมูลทั่วไปและผลประมาณการ ไม่ใช่คำแนะนำภาษีเฉพาะบุคคล
อยากรู้ภาษีของตัวเอง ลองเครื่องคำนวณภาษี · คำถามที่พบบ่อย